Содержание
- Налоговые режимы для ИП в 2026 году: требования и условия
- Какие ограничения есть у упрощенки в 2026 году
- Может ли иностранец открыть ИП в Казахстане?
- Какие документы нужны для регистрации ИП?
- Налоговая отчетность ИП в РК: сроки
- Сколько налогов платит ИП в Казахстане: расчет
- Налог на имущество ИП в РК
- Налоги ИП пенсионера в РК
- Как оплатить налог на ИП в Казахстане
- Чем грозят долги по налогам для ИП и иностранцев?
- Наши юристы помогут
- Заключение
- Частые вопросы о налогах ИП в РК
Налоги для ИП в Казахстане в 2026 году зависят от режима. На упрощенной декларации ставка — 4% с дохода, на общеустановленном режиме — прогрессивный ИПН 10% и 15%. Предельный доход для упрощенки вырос до 600 000 МРП в год. Сверх этого индивидуальный предприниматель ежемесячно платит за себя пенсионные взносы, социальные отчисления и медстрахование.
Налоговые режимы для ИП в 2026 году: требования и условия
С 1 января 2026 года действует новый Налоговый кодекс РК. Режимов по-прежнему два: специальный на основе упрощенной декларации (СНР) и общеустановленный (ОУР). В 2025 году на упрощенке платили 3% с дохода до 24 038 МРП за полугодие. Теперь ставка — 4%, а маслихаты вправе менять ее в коридоре от 2% до 6%.
Ведём вас от консультации до готовых документов.
Предельный доход на СНР — 600 000 МРП в год, около 2,6 млрд тенге. Кто перешагнул порог, переводится на ОУР с даты превышения и за 5 рабочих дней уведомляет налоговую. Вернуться на упрощенку удастся только через календарный год.
На ОУР шкала ИПН прогрессивная: 10% с облагаемого дохода до 230 000 МРП и 15% с превышения. Упрощенка доступна налоговым резидентам РК: 183 дня и больше в стране за любые 12 последовательных месяцев либо центр жизненных интересов в Казахстане.
Социальный налог снижен с 11% до 6%, но эта ставка касается юрлиц. На упрощенке его не платят вовсе. На ОУР сумма фиксированная: 2 МРП (8 650 тенге) в месяц за себя и 1 МРП (4 325 тенге) за каждого работника.
| Параметр | СНР (упрощенная декларация) | ОУР (общеустановленный режим) |
| Предельный доход | 600 000 МРП в год | Без ограничений |
| Ставка | 4% с дохода (от 2% до 6% по решению маслихата) | ИПН 10% до 230 000 МРП, 15% свыше |
| Социальный налог | Не платится | 2 МРП за себя и 1 МРП за работника в месяц |
| Бухучет | Можно не вести при доходе до 135 000 МРП | Обязателен |
| Отчетность | 910.00 раз в полугодие | 220.00 раз в год |
Какие ограничения есть у упрощенки в 2026 году
Работать с ТОО и другими юрлицами на упрощенке не запрещено: такой нормы в кодексе нет. Но покупатель на ОУР не вправе отнести на вычеты расходы на такие закупки, поэтому крупные компании выбирают подрядчиков на общем режиме. Есть и прямой запрет: правительство утвердило перечень из 44 видов деятельности, для которых СНР закрыт. В нем консалтинг, бухгалтерский учет, аудит и налоговые консультации.
Может ли иностранец открыть ИП в Казахстане?
По Предпринимательскому кодексу предпринимателями регистрируются граждане РК и кандасы. КГД допускает и иностранцев с видом на жительство, в том числе россиян. Туристу или владельцу временного разрешения статус не оформить.
Виза бизнес-иммигранта C5 выдается под ТОО — создание коммерческой организации или участие в ней. Россиянам она не нужна: гражданам безвизовых стран органы внутренних дел выдают РВП бизнес-иммигранта на 1 год.
Иностранцу предстоит пройти четыре этапа:
- Получить вид на жительство и ИИН.
- Выпустить ЭЦП НУЦ РК в ЦОНе или через eGov.
- Подать уведомление о начале деятельности через eGov, приложение E-Salyq Business или приложение банка и выбрать режим.
- Открыть банковский счет для расчетов с клиентами и бюджетом.
Какие документы нужны для регистрации ИП?
Регистрация бесплатная, госпошлины нет.
Понадобятся:
- удостоверение личности или вид на жительство;
- ЭЦП НУЦ РК;
- уведомление о начале деятельности.
Отдельного свидетельства не выдают: статус подтверждает принятое уведомление.
Налоговая отчетность ИП в РК: сроки
Отчетность сдают через кабинет налогоплательщика на сайте КГД или приложение E-Salyq Business.
- Форма 910.00 (СНР) — до 15 августа и 15 февраля.
- Форма 220.00 (ОУР) — до 31 марта года, следующего за отчетным.
- Форма 200.00 — ежеквартально, до 15-го числа второго месяца после квартала. На СНР ее сдают при наличии работников, на ОУР — еще и по соцналогу за себя.
Отчет подписывают ЭЦП НУЦ РК. С 11 сентября 2026 года срок ее действия зависит от носителя: 1 год для файла и мобильного приложения, 3 года для удостоверения с чипом, облачной подписи и защищенного устройства. На упрощенке с доходом до 135 000 МРП и без статуса плательщика НДС бухучет вести не обязательно. Первичные документы хранят все.
Сколько налогов платит ИП в Казахстане: расчет
Размер платежей зависит от режима, а взносы за себя одинаковы для всех. Расчет в 2026 году опирается на МРП 4 325 тенге и МЗП 85 000 тенге. База для взносов — доход, заявленный самим предпринимателем:
- ОПВ — 10% от заявленного дохода, минимум 8 500 тенге.
- ОПВР — 3,5%, минимум 2 975 тенге.
- СО — 5% от дохода в пределах от 1 до 7 МЗП, минимум 4 250 тенге.
- ОСМС — 5% от 1,4 МЗП, то есть 5 950 тенге.
Взносы перечисляют ежемесячно, до 25-го числа следующего месяца. Платеж по упрощенке за полугодие вносят до 25 августа и 25 февраля, ИПН на ОУР — до 10 апреля.
Пример заменит калькулятор налогов ИП. Предприниматель на упрощенке заработал за полугодие 6 млн тенге и заявил для взносов 1 МЗП. При ставке 4% начислено 240 000 тенге, взносы — 21 675 тенге в месяц, или 130 050 тенге за полугодие. Итого 370 050 тенге, или 6,2% выручки. Процент налога ИП в Казахстане ниже там, где маслихат снизил ставку.
Налог на имущество ИП в РК
Этот платеж возникает на любом режиме у владельцев зданий и сооружений, задействованных в бизнесе. Сумму предприниматель считает сам: 0,5% среднегодовой балансовой стоимости. Без бухучета первые три года базой служат затраты на покупку объекта, дальше — рыночная стоимость. Декларацию сдают до 31 марта, платят в течение 10 дней после этого срока.
Налоги ИП пенсионера в РК
Пенсионер платит по своему режиму на общих основаниях: 4% на упрощенке или ИПН на ОУР. Соцналог на ОУР тоже сохраняется. Зато он освобожден от ОПВ, ОПВР и социальных отчислений, а медстрахование за получателей пенсий перечисляет государство.
Как оплатить налог на ИП в Казахстане
Оплата налогов ИП в Казахстане проходит онлайн, способов три: кабинет налогоплательщика на сайте КГД, портал eGov и мобильные приложения банков второго уровня. Достаточно ИИН, вида платежа и периода: оплатить налог по ИП в КЗ удастся без визита в банк. Там же видны начисления и задолженность по каждой позиции.
Чем грозят долги по налогам для ИП и иностранцев?
За просрочку начисляют пеню, привязанную к базовой ставке Нацбанка. Когда долги по налогам ИП в Казахстане превышают предельный размер, налоговая приостанавливает расходные операции по счетам и выставляет инкассовые распоряжения.
С 1 июля 2026 года добавилось временное ограничение выезда. Условий четыре: долг выше предельного размера, просрочка больше трех месяцев, прочие меры взыскания уже применены, постановление санкционировал суд.
У иностранцев риски шире. Выезд из Казахстана вправе отсрочить до исполнения имущественных обязательств. Во въезде откажут, если за прошлое пребывание не оплачен административный штраф или не подана декларация по ИПН.
Наши юристы помогут
Наши юристы подберут режим, зарегистрируют бизнес после получения вида на жительство или откроют ТОО по визе C5. Проверим задолженность, подготовим уведомления, сопроводим общение с КГД.
Юрист подскажет форму, налоги и порядок регистрации.
Заключение
Упрощенка в 2026 году стала дороже: ставка выросла до 4%, зато предельный доход поднялся до 600 000 МРП. На ОУР работает шкала 10% и 15%, соцналог считают в МРП. Взносы за себя перечисляют все, кроме пенсионеров. Иностранцу нужен вид на жительство.
Частые вопросы о налогах ИП в РК
Источники информации
18.09.2026
Предыдущая статья 
