Налоги ТОО в Казахстане 2026: какие платит ТОО РК, режимы, упрощенка

Материал обновлен: 12.10.2026

Время чтения: 7 мин.

Содержание

Какие налоги платит ТОО Казахстана в 2026 году?
Налоговые режимы ТОО в Казахстане: ОУР и упрощенка
Налоги ТОО: упрощенка РК и кому она закрыта
Какой режим налогообложения в РК ТОО выбрать и как перейти
Какие документы нужны для налогового учета ТОО
Сроки отчетности и уплаты в 2026 году
Как проверить режим налогообложения ТОО в РК
Риски и штрафы
Наши юристы помогут
Заключение
Часто задаваемые вопросы
Источники и нормативная база

Налоги ТОО в Казахстане с 1 января 2026 года считаются по новому Налоговому кодексу. Базовые ставки: КПН — 20%, НДС — 16%, социальный налог — 6%. Малый бизнес может уйти на упрощенную декларацию и платить 4% с дохода, если годовая выручка не превышает 600 000 МРП.

Какие налоги платит ТОО Казахстана в 2026 году?

Все налоги ТОО РК делятся на три группы: на прибыль, косвенные и платежи с зарплаты. Плюс имущественные — если есть здания, транспорт или земля.

Корпоративный подоходный налог (КПН) берется с разницы между доходами и подтвержденными расходами. Общая ставка — 20%. Есть исключения:

3% — производители сельхозпродукции и аквакультуры;
6% — сельскохозяйственные кооперативы;
5% в 2026 году и 10% с 2027 года — организации социальной сферы;
25% — банки второго уровня, казино, букмекеры и тотализаторы.

НДС вырос с 12% до 16%. Для лекарств, медизделий и медуслуг в 2026 году действует 5%, с 2027 года — 10%. Встать на учет по НДС компания обязана, когда оборот с 1 января превысит 10 000 МРП (43,25 млн тенге). Заявление подают в течение 5 рабочих дней, а перед крупной сделкой, которая выведет за порог, — до ее совершения.

Боитесь ошибиться в документах?

Юристы проверят бумаги до подачи в госорганы.

Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с Пользовательским соглашением.

Социальный налог снижен с 11% до 6% от фонда оплаты труда. Уменьшать его на социальные отчисления больше нельзя. Для сельхозпроизводителей ставка — 1,8%.

С зарплаты работника компания как налоговый агент удерживает ИПН — 10%, а с годового дохода свыше 8 500 МРП — 15%. Еще удерживаются ОПВ 10% и взносы ВОСМС 2%. За свой счет работодатель платит социальные отчисления, ОПВР 3,5% и отчисления ООСМС 3%. База ООСМС — не более 40 МЗП (3,4 млн тенге) в месяц на человека.

Налоговые режимы ТОО в Казахстане: ОУР и упрощенка

Налогообложение ТОО в РК строится на двух режимах. Из трех спецрежимов нового кодекса компании доступен один — упрощенная декларация: другие два предназначены для самозанятых и крестьянских хозяйств.

Общеустановленный порядок (ОУР) подходит компаниям с большими расходами, НДС-плательщикам и тем, кто работает с крупными заказчиками. Прибыль считается по бухучету, декларация по КПН — форма 100.00.

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации (СНР) заменяет КПН платежом 4% с дохода. Маслихат вправе снизить или повысить ставку не более чем на 50%, то есть от 2% до 6%. Решение принимают до 1 декабря, а действует оно с 1 января следующего года.

Параметр	ОУР	Упрощенная декларация
Налог на прибыль	КПН 20% с прибыли	КПН 4% с дохода (2–6% по решению маслихата)
НДС	При обороте свыше 10 000 МРП	Не платится, кроме НДС на импорт и за нерезидента
Социальный налог	6% от ФОТ	Не платится
Лимит дохода	Нет	600 000 МРП за год (около 2,6 млрд тенге)
Основная декларация	100.00 раз в год	910.00 раз в полугодие

Налоги ТОО: упрощенка РК и кому она закрыта

Для ТОО в Казахстане налоги упрощенка сводит к платежу с дохода, взносам за работников и имущественным налогам. Но режим доступен не всем. По статье 723 Налогового кодекса Республики Казахстан его не применяют:

компании, в которых доля других юрлиц больше 25%;
компании, чей участник владеет долей в другой компании на спецрежиме или сам работает как ИП на спецрежиме;
некоммерческие организации;
участники СЭЗ, индустриальных зон и «Астана Хаб»;
участники договоров о совместной деятельности — по этой деятельности.

Еще один запрет касается видов деятельности. Правительство утвердило перечень, по которому СНР закрыт, — в нем консалтинг, бухгалтерские, аудиторские и налоговые услуги.

Главный минус упрощенки для работы с бизнесом: покупатель на ОУР не вправе отнести на вычеты по КПН расходы на закупки у упрощенца. Крупные заказчики поэтому часто выбирают подрядчиков на общем режиме.

Налогообложение ТОО в РК

Какой режим налогообложения в РК ТОО выбрать и как перейти

Новое ТОО выбирает режим в уведомлении о применяемом режиме налогообложения. Подать его надо не позднее 5 рабочих дней после госрегистрации. Опоздание означает автоматический ОУР.

Действующая компания переходит с ОУР на упрощенку в любой момент года. Порядок такой:

Сверить доход за календарный год с лимитом 600 000 МРП.
Проверить вид деятельности по правительственному перечню и состав участников по статье 723.
Если компания стоит на учете по НДС, подготовить ликвидационную декларацию по НДС.
Подать уведомление о применяемом режиме налогообложения через кабинет налогоплательщика или eGov.
Вести учет по СНР с даты подачи уведомления.

Слететь с упрощенки можно в любой день. Если доход превысил лимит, ОУР применяется с даты превышения, а уведомление подается в течение 5 рабочих дней. При сделке, которая выведет за лимит, уведомление подают до получения денег по ней. Не подали — переведут принудительно. Вернуться на СНР разрешено не раньше чем через календарный год на ОУР.

Какие документы нужны для налогового учета ТОО

Отдельной регистрации не требуется: БИН присваивается при госрегистрации. Для работы с налоговой понадобятся:

ЭЦП руководителя — для кабинета налогоплательщика и сдачи отчетов;
уведомление о применяемом режиме налогообложения;
налоговое заявление о постановке на учет по НДС — при превышении порога или добровольно;
первичка: договоры, акты, накладные, электронные счета-фактуры.

Сроки отчетности и уплаты в 2026 году

Расчеты ведутся от МРП и МЗП на 2026 год: МРП — 4 325 тенге, МЗП — 85 000 тенге.

Отчет	Срок сдачи	Срок уплаты
100.00 (КПН, ОУР)	до 31 марта за прошлый год	до 10 апреля
300.00 (НДС)	до 15 числа второго месяца после квартала	до 25 числа того же месяца
910.00 (упрощенка)	до 15 августа и 15 февраля	до 25 августа и 25 февраля
Налог на имущество	расчет текущих платежей до 15 февраля, декларация до 31 марта	25 февраля, мая, августа и ноября

Текущие платежи по налогу на имущество обязательны, если его расчетная сумма за год больше 300 МРП. Транспортный налог юрлица платят один раз — не позднее 10 дней после срока сдачи декларации.

Как проверить режим налогообложения ТОО в РК

Режим своей компании виден в кабинете налогоплательщика. У контрагента проще всего запросить копию уведомления о применяемом режиме. Регистрационные данные по БИН дает сервис «Поиск налогоплательщика» на сайте КГД (kgd.gov.kz).

Проверка нужна покупателю на ОУР до подписания договора. Если поставщик на упрощенке, его цена не содержит НДС, который можно взять в зачет, а сами затраты не уменьшат КПН.

Как проверить режим налогообложения ТОО в РК

Риски и штрафы

Санкции установлены КоАП РК. Штрафуют за несданную отчетность (статья 272), уклонение от уплаты (статья 277) и занижение сумм к уплате (статья 278). На долг начисляется пеня, а при неоплате приостанавливают расходные операции по счетам.

Частые ошибки ТОО:

работа сверх лимита без уведомления о переходе на ОУР — КПН пересчитают по общим правилам с даты превышения;
оборот выше 10 000 МРП без постановки на учет по НДС — оборот за период без учета признают облагаемым и оштрафуют;
неудержанный ИПН или неперечисленные взносы с зарплаты.

Наши юристы помогут

Выбор режима зависит от состава участников, клиентов и структуры расходов. Юристы портала разберут ситуацию вашей компании: подойдет ли упрощенка, когда пора вставать на НДС и чем грозит переход. Оставьте заявку на консультацию.

Регистрация бизнеса в Казахстане

Юрист подскажет форму, налоги и порядок регистрации.

Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с Пользовательским соглашением.

Заключение

Налоги ТОО в Казахстане 2026 года стали выше по НДС и ниже по фонду оплаты труда. Упрощенка остается выгодной для малого бизнеса с годовым доходом до 600 000 МРП, но закрыта для части компаний по составу участников и видам деятельности. Переходить на нее можно в любой день года, а следить за лимитом нужно постоянно: ОУР наступает с даты превышения.

Часто задаваемые вопросы

Нет, компания применяет один режим. Раздельный учет на упрощенке ведут, только если маслихат установил разные ставки для разных видов деятельности или мест нахождения объекта.

Нет, даже при обороте выше 10 000 МРП. Исключения — НДС на ввозимые товары, в том числе из стран ЕАЭС, и НДС за нерезидента.

Да. Режим действует с даты подачи уведомления о применяемом режиме налогообложения. Плательщик НДС одновременно сдает ликвидационную декларацию по НДС.

С даты превышения компания переходит на ОУР и платит КПН по общим правилам. На учет по НДС встают, когда оборот с даты перехода превысит 10 000 МРП. Уведомление подается в течение 5 рабочих дней, вернуться на упрощенку можно не раньше чем через календарный год.

Нет, плательщики СНР от него освобождены. С зарплаты работников они удерживают ИПН, ОПВ и ВОСМС, а за свой счет платят социальные отчисления, ОПВР и ООСМС.