Содержание
- Налоговая система Дубая: требования и условия для бизнеса и физических лиц
- Как получить статус налогового резидента и оформить возврат налога в Дубае?
- Какие документы нужны для регистрации компании и подтверждения резидентства?
- Стоимость налогов, туристические сборы в отелях и сроки уплаты
- Возврат НДС (Tax Free) для туристов: порядок оформления
- Риски, штрафы и спорные моменты: отменен ли туристический налог?
- Наши юристы помогут
- Заключение
- Часто задаваемые вопросы о налогах в Дубае
Налоги в Дубае включают 0% подоходного налога для физических лиц, 9% корпоративного налога на прибыль свыше 375 000 AED и 5% НДС. Туристы оплачивают туристический сбор (Tourism Dirham) в отелях от 7 до 20 AED за ночь. Система подходит для экспатов, инвесторов и бизнеса, стремящихся к легальной налоговой оптимизации и сохранению капитала.
Налоговая система Дубая: требования и условия для бизнеса и физических лиц
Налоговая система Дубая базируется на отсутствии подоходного налога для физических лиц и применении прогрессивной шкалы корпоративного налогообложения для бизнеса. Федеральный декрет-закон № 47 устанавливает единые правила игры на территории всех эмиратов. Физическим лицам не нужно уплачивать сборы. Права инвесторов защищены отсутствием фискального бремени на личный капитал, дивиденды или проценты по банковским вкладам.
Ответим бесплатно и подскажем порядок действий.
Корпоративный налог применяется по ставке 0% для чистой прибыли до 375 000 AED. Сумма превышения облагается по ставке 9%. С 1 января 2025 года вступили в силу правила Pillar Two. Они требуют от крупных транснациональных корпораций с глобальной выручкой более 750 млн евро уплачивать Domestic Minimum Top-up Tax в размере 15%. Закон ОАЭ строго регламентирует деятельность компаний в свободных экономических зонах (Free Zone). Qualifying Free Zone Person — это статус компании, позволяющий сохранять нулевую ставку на квалифицируемый доход при соблюдении требований экономического присутствия (ESR).
К основным фискальным инструментам ОАЭ относятся:
- Корпоративный налог (0% или 9%).
- Налог на добавленную стоимость (5%).
- Акцизный налог (50% или 100% на специфические товары).
- Муниципальные и туристические сборы.
Стандартный НДС составляет 5% и применяется к большинству товаров и услуг. Акцизный налог (Excise Tax) применяется к табаку, энергетикам и сладким напиткам. Для предотвращения двойного налогообложения ОАЭ подписали более 130 международных соглашений (DTAA).
Как получить статус налогового резидента и оформить возврат налога в Дубае?
Получить статус налогового резидента ОАЭ можно при наличии визы, места жительства и соблюдении минимальных требований по физическому присутствию, а оформить возврат налога туристы могут через систему Tax Free в аэропортах. Иностранные граждане стремятся получить резидентство для защиты активов. Оформление статуса требует наличия действующей визы (например, Golden Visa или рабочей визы) и контракта на аренду или покупку жилья. Инвесторы часто выбирают Golden Visa для долгосрочного пребывания и беспрепятственного прохождения процедур комплаенса в местных банках.
Туристы имеют право вернуть налог (VAT) с покупок, совершенных в участвующих в программе ритейлерах. Чтобы вернуть налог, необходимо предъявить товары, чеки и паспорт на стойке оператора Planet в зоне вылета. Точный процент возврата после вычета комиссий оператора Planet определяется курсом и тарифами на день вылета. Процедура позволяет компенсировать часть затрат на шопинг.
Какие документы нужны для регистрации компании и подтверждения резидентства?
Документы для регистрации компании включают паспорт учредителя, бизнес-план и подтверждение юридического адреса, а для подтверждения резидентства требуются справка о доходах и договор аренды жилья. Открытие бизнеса на материке (Mainland) или в Free Zone требует подачи специфического пакета бумаг. Учредители предоставляют загранпаспорта, цветные фотографии и заполненные анкеты. Справки из банка об открытии корпоративного счета требуются на этапе активации торговой лицензии.
Для подтверждения налогового резидентства физическим лицам необходимо собрать дополнительные справки. Федеральная налоговая служба (FTA) запрашивает выписки и контракты. Пакет документов формируется индивидуально в зависимости от выбранной юрисдикции и типа деятельности. Минимальное количество дней пребывания для получения сертификата резидента без недвижимости требует индивидуального согласования с FTA.
Для подтверждения налогового резидентства физическим лицам необходимо собрать следующие документы:
- Договор аренды жилья, зарегистрированный в системе Ejari.
- Счета за коммунальные услуги от управления DEWA.
- Миграционные выписки с точными датами въездов и выездов.
- Справки о заработной плате или дивидендах, подтверждающие источник легального дохода.
Стоимость налогов, туристические сборы в отелях и сроки уплаты
Стоимость налогов для бизнеса зависит от размера годовой прибыли, а туристические сборы в отелях рассчитываются посуточно и зависят от категории объекта размещения. Цена корпоративных отчислений формируется после аудита финансовой отчетности. Сроки подачи деклараций и уплаты сборов привязаны к финансовому году компании. Период уплаты НДС — ежеквартально или ежемесячно в зависимости от оборота. Порог обязательной регистрации по НДС составляет 375 000 AED, добровольной — 187 500 AED.
Многие путешественники и экспаты уточняют, сколько составляет тур сбор при заселении в гостинице и как именно рассчитывается городской сбор за аренду жилья. Туристы, бронирующие отели, сталкиваются с дополнительными платежами. Tourism Dirham — это фиксированный туристический сбор, взимаемый отелями за каждую ночь проживания. Муниципальный сбор (Housing Fee) — это ежегодный платеж в размере 5% от стоимости аренды, который автоматически включается в ежемесячные счета DEWA. Ежегодного налога на недвижимость нет. При покупке уплачивается единоразовый сбор Земельного департамента Дубая (DLD Fee) в размере 4% от стоимости объекта.
Доходы от сдачи недвижимости в аренду не облагаются подоходным налогом. Выигрыш в лотерею или от операций с криптоактивами также полностью освобожден от фискальных изъятий. Налог на роскошь в ОАЭ отсутствует.
| Категория отеля | Ставка за номер в сутки |
|---|---|
| Отели 5 звезд / Deluxe Apartment | 20 AED |
| Отели 4 звезды / Superior Apartment | 15 AED |
| Отели 3 звезды / Standard Apartment | 10 AED |
| Отели 1-2 звезды / Budget Hotel | 7 AED |
Сбор взимается максимум за 30 последовательных ночей.
Возврат НДС (Tax Free) для туристов: порядок оформления
Турист в Дубае вправе вернуть до 85% уплаченного НДС (5%) через систему Planet Tax Free. Минимальная сумма покупки в одном чеке — 250 AED.
Пошаговый алгоритм:
- Совершить покупку на сумму от 250 AED в магазине с наклейкой «Tax Free»;
- Попросить продавца оформить цифровую форму возврата (нужен паспорт);
- Сохранить чек и товар. Вывезти товар из ОАЭ в течение 90 дней;
- В аэропорту перед вылетом подойти к киоску Planet Tax Free или воспользоваться автоматической валидацией;
- Предъявить чек, паспорт, посадочный талон и товар (по запросу);
- Получить возврат наличными или на карту.
Фактическая сумма возврата: 85% от начисленного НДС минус комиссия 4,80 AED за каждый чек.
Пример: покупка на 1 000 AED — НДС 50 AED — возврат 42,50 AED минус 4,80 = 37,70 AED на руки.
Риски, штрафы и спорные моменты: отменен ли туристический налог?
Риски для бизнеса связаны с нарушением правил трансфертного ценообразования, а туристический налог не отменен, хотя правительство периодически вводит временные послабления. Компании сталкиваются с штрафами за несвоевременную регистрацию в реестре плательщиков НДС или занижение налоговой базы. Отказ в выдаче лицензии возможен при наличии судимости у бенефициара или попадании в черные списки AML/CFT.
В информационном пространстве часто появляется ложный тезис о том, что Дубай отменил туристический налог. Правительство не отменило базовые ставки Tourism Dirham. Однако кабмин ОАЭ отменил (точнее, приостановил) взимание некоторых гостиничных сборов на ограниченный период. С 1 апреля 2026 года введена трехмесячная отсрочка на сбор hotel sales fees и Tourism Dirham для поддержки индустрии гостеприимства. Поправки к закону об НДС (Федеральный декрет-закон № 16), вступающие в силу 1 января 2026 года, вводят пятилетний лимит на перенос избыточного входного НДС, что потребует от бизнеса пересмотра учетной политики. Игнорирование новых правил приведет к блокировке счетов и крупным финансовым санкциям.
Наши юристы помогут
Наши юристы помогут разобраться в тонкостях налогового законодательства ОАЭ, сопроводят процесс регистрации компании в Free Zone или Mainland, а также обеспечат легальное получение статуса налогового резидента Дубая для защиты ваших активов.
Расскажем о ваших вариантах без обязательств.
Заключение
Налоговая юрисдикция Дубая сохраняет привлекательность для глобального капитала. Отсутствие фискального давления на личные доходы и лояльные условия для корпоративного сектора создают надежный фундамент для сохранения активов. Соблюдение правил экономического присутствия, своевременная уплата косвенных сборов и грамотное оформление резидентства исключают юридические конфликты с местными регуляторами. Экспаты и предприниматели получают доступ к стабильной экономической среде с предсказуемыми правилами игры.
Часто задаваемые вопросы о налогах в Дубае
Источники информации
17.08.2026
Предыдущая статья 
