Налоги в ОАЭ

Материал обновлен: 04.05.2026

Налоги в ОАЭ — это федеральная фискальная система без подоходного налога для физлиц, с корпоративным сбором 9% и НДС 5%. Знание критериев резидентства, международных договоров и требований FTA необходимо релокантам, инвесторам и владельцам бизнеса для легальной оптимизации нагрузки, защиты активов и соблюдения миграционного законодательства.

Какие налоги действуют в ОАЭ в 2025–2026 годах?

Налоговая система ОАЭ в 2026 году включает корпоративный налог 9%, НДС 5%, акцизные сборы и полное отсутствие НДФЛ для физических лиц. Федеральное законодательство разделяет фискальные обязательства по типу юрисдикции и виду экономической активности. В деловой среде и поисковых запросах часто используется термин «налоговый кодекс ОАЭ», хотя юридически система базируется на отдельных федеральных декретах-законах, каждый из которых регулирует конкретный вид обязательства.

Корпоративный налог в ОАЭ — это прямой федеральный сбор, введённый 1 июня 2023 года и применяемый к чистой прибыли компаний. Ставка 0% действует для прибыли до 375 000 AED, что защищает малый бизнес от административной нагрузки. Превышение порога облагается по ставке 9%.

НДС в эмиратах сохраняет стандартную ставку 5%. Нулевая ставка применяется к экспорту товаров и услуг, международным перевозкам, поставкам драгоценных металлов и отдельным категориям недвижимости. Регистрация обязательна при годовом обороте свыше 375 000 AED. Добровольная регистрация доступна при обороте от 187 500 AED. Акцизный налог на вредные товары остаётся неизменным. Ставка 50% применяется к сладким и газированным напиткам. Ставка 100% действует на табачную продукцию, электронные сигареты и никотиновые жидкости. Импортеры и производители обязаны регистрироваться в системе EmaraTax до ввоза товара на территорию страны.

Почему отсутствует подоходный сбор? Историческая модель экономики опиралась на нефтегазовые доходы и стратегию привлечения иностранного капитала через нулевую фискальную нагрузку на зарплаты и инвестиции. Федеральный декрет №47 от 09.12.2022 закрепил этот подход, исключив доходы физлиц из налогооблагаемой базы. Зарплата, дивиденды, проценты по депозитам, арендные платежи и прирост капитала не декларируются.

Mainland vs Free Zone определяет архитектуру обязательств. Компании на материке работают по стандартной ставке 9%. Предприятия во фри-зонах получают статус Qualifying Free Zone Person (QFZP) и платят 0% на квалифицированный доход. Нарушение критериев QFZP или превышение лимита de minimis (5% от выручки или 5 млн AED) автоматически переводит компанию на общую ставку. Выбор юрисдикции влияет на доступ к госзакупкам, визовым квотам и банковскому обслуживанию.

С 1 января 2025 года применяется Domestic Minimum Top-up Tax (DMTT) со ставкой 15%. Правило затрагивает транснациональные корпорации с консолидированной выручкой свыше 750 млн евро в двух из четырёх предыдущих лет. Механизм реализует стандарты OECD Pillar Two и предотвращает размывание налоговой базы. Локальные предприятия малого и среднего сегмента под DMTT не подпадают.

Требования и условия для налогового резидентства

Налоговый резидент ОАЭ — это физическое или юридическое лицо, соответствующее утверждённым критериям пребывания или регистрации и подлежащее фискальному учёту в эмиратах. Статус определяет применимость внутренних ставок, право на получение сертификата TRC и использование международных договоров. Федеральное регулирование опирается на Постановление Кабмина №85/2022 и Решение министра №27/2023.

Физические лица получают статус при соблюдении одного из двух критериев. Первый вариант требует пребывания на территории страны не менее 183 дней в течение последовательных 12 месяцев. Второй вариант допускает сокращённый период в 90 дней, если заявитель одновременно выполняет три условия: обладает гражданством ОАЭ или стран GCC, имеет действующий вид на жительство, владеет постоянным жильём или осуществляет трудовую деятельность в эмиратах. Дни прилёта и вылета засчитываются как полные сутки пребывания.

Юридические лица признаются резидентами по факту регистрации на территории страны. Правило распространяется на mainland-компании, предприятия фри-зон и офшорные структуры, инкорпорированные в эмиратах. Иностранные компании получают статус, если место эффективного управления и принятия ключевых решений находится в ОАЭ. Критерии включают проведение заседаний совета директоров на территории страны, хранение бухгалтерской отчётности локально и наличие уполномоченных лиц с правом подписи.

Миграционный статус напрямую влияет на фискальное позиционирование. Резидентская виза или Emirates ID не присваивают налоговый статус автоматически. Федеральный регулятор оценивает фактическое присутствие, центр жизненных интересов и экономические связи. Заявители, проводящие в стране менее 90 дней, но сохраняющие бизнес-инфраструктуру, могут запросить индивидуальное разъяснение FTA. Практика показывает, что регулятор учитывает договоры аренды, локальные банковские счета и трудовые контракты как подтверждающие маркеры.

Как оформить статус и зарегистрироваться в федеральной налоговой службе?

Регистрация в федеральной налоговой службе ОАЭ проходит исключительно через цифровой портал EmaraTax и требует создания учётной записи, верификации личности и подачи электронной заявки. Бумажные обращения не принимаются. Система интегрирована с миграционными базами данных и автоматически проверяет валидность виз и удостоверений личности.

Процедура для физических лиц начинается с создания аккаунта на платформе. Заявитель загружает скан Emirates ID, действующую резидентскую визу и подтверждение адреса. Система генерирует уникальный Tax Registration Number (TRN) в течение 3–5 рабочих дней. Номер используется для открытия корпоративных счетов, подписания коммерческих контрактов и подачи запросов на сертификат резидентства. Физлица без коммерческой лицензии не обязаны регистрироваться для целей корпоративного налогообложения.

Юридические лица проходят расширенную верификацию. Алгоритм включает пять обязательных этапов:

Регистрация обязательна для всех компаний, включая структуры с нулевыми обязательствами. Игнорирование требования блокирует доступ к государственным тендерам, продлению торговых лицензий и открытию корпоративных счетов в локальных банках. Платформа EmaraTax отправляет уведомления о статусе заявки на зарегистрированный email. Корректировка данных возможна через раздел «Amendment Request» после первичного одобрения.

Миграционные юристы рекомендуют синхронизировать регистрацию в FTA с оформлением резидентских виз для учредителей. Расхождение дат инкорпорации и получения Emirates ID часто вызывает запросы на дополнительную документацию. Своевременная привязка TRN к миграционному файлу ускоряет последующее получение сертификата резидентства и снижает риск административных задержек.

Какие документы и справки потребуются для подачи заявки?

Пакет документов для получения сертификата налогового резидентства и регистрации бизнеса включает удостоверение личности, подтверждение проживания, финансовые выписки и учредительные договоры. Федеральный регулятор проверяет комплектность файлов до запуска процедуры рассмотрения. Неполные заявки возвращаются на доработку без сохранения очереди.

Особенности налоговой системы ОАЭ требуют нотариального перевода документов, оформленных за пределами страны. Апостиль принимается только от государств-участников Гаагской конвенции. Регулятор отклоняет сканы с низким разрешением, файлы с истёкшим сроком действия и выписки, не содержащие печати банка. Соглашение с ОАЭ об обмене налоговой информацией обязывает заявителей раскрывать конечных бенефициаров. Сокрытие структуры владения приводит к отказу в выдаче сертификата и блокировке TRN.

Сроки получения, стоимость оформления и срок действия сертификата

Сертификат налогового резидентства ОАЭ выдаётся на один финансовый год, оформляется за 5–15 рабочих дней и требует уплаты государственной пошлины в размере 500–2000 AED в зависимости от типа заявителя. Период действия документа привязан к календарному году или утверждённому финансовому циклу компании. Продление требует повторной подачи заявки и актуализации подтверждающих файлов.

Федеральный регулятор устанавливает чёткие временные рамки для каждой процедуры. Подача декларации по корпоративному налогу осуществляется в течение 9 месяцев после окончания налогового периода. Компания с финансовым годом, завершающимся 31 декабря, обязана отчитаться до 30 сентября следующего года. Нарушение дедлайна запускает автоматическое начисление штрафов.

Программа Small Business Relief снижает цену администрирования для компаний с выручкой до 3 млн AED. Ставка корпоративного налога фиксируется на уровне 0%. Льгота действует до 31 декабря 2026 года и требует ежегодного подтверждения оборота через декларацию. Превышение порога в любом месяце отчётного периода аннулирует освобождение ретроспективно.

Налоговый период совпадает с календарным годом по умолчанию. Компании вправе выбрать альтернативный финансовый цикл при регистрации. Изменение периода после одобрения TRN допускается один раз при наличии обоснованных коммерческих причин. Миграционное планирование требует синхронизации визовых сроков с фискальными дедлайнами. Истечение резидентской визы в середине отчётного года не освобождает от подачи декларации за завершённый период.

Какие риски, штрафы и частые ошибки ждут нерезидентов?

Основные риски работы в эмиратах связаны с нарушением сроков регистрации, неверным применением ставок для фри-зон и игнорированием правил трансфертного ценообразования. Федеральный регулятор применяет автоматизированный мониторинг транзакций и сверяет данные банковских выписок с поданными декларациями. Расхождения запускают камеральные проверки без предварительного уведомления.

Финансовые санкции фиксируются в федеральном реестре и не подлежат списанию без официальной апелляции. Штраф за отсутствие регистрации по корпоративному налогу составляет 10 000 AED. Просрочка подачи декларации облагается платежом 500 AED за первый месяц и 1000 AED за каждый последующий. Неуплата начисленного налога влечёт пеню 1% в месяц от задолженности. Повторные нарушения приводят к заморозке торговых лицензий и запрету на выезд учредителей из страны.

Двойное налогообложение с ОАЭ регулируется обновлённым международным договором. Соглашение ратифицировано российской стороной 7 июля 2025 года и вступает в силу 1 января 2026 года. Документ снижает ставку налога у источника на дивиденды, проценты и роялти до 10%. Без применения договора ставки составляют 15% и 25% соответственно. Налоговое соглашение с ОАЭ вводит чёткие критерии постоянного представительства: строительная площадка свыше 12 месяцев или оказание услуг более 6 месяцев за 12-месячный период.

Автоматический обмен финансовой информацией по стандарту CRS действует с 2019 года. Банки эмиратов ежегодно передают данные о счетах нерезидентов в налоговые органы стран гражданства. Сокрытие активов, перевод личных средств на корпоративные счета без документального обоснования и фиктивное резидентство выявляются через перекрёстные алгоритмы. Миграционные юристы фиксируют рост запросов от ФНС РФ на подтверждение экономического присутствия заявителей в ОАЭ.

Типичные ошибки релокантов включают три сценария. Первый: подсчёт дней пребывания без учёта правил GDRFA, что приводит к отказу в выдаче TRC. Второй: смешивание личных и бизнес-расходов, что нарушает требования МСФО и аннулирует льготу QFZP. Третий: игнорирование правила «land-rich» при продаже акций компаний, владеющих недвижимостью. Если более 50% стоимости активов привязано к объектам в стране источника, доход облагается по локальным ставкам независимо от резидентства продавца. Корректное документирование сделок и своевременный аудит предотвращают доначисления.

Заключение

Налоговое планирование в ОАЭ требует точного соблюдения критериев резидентства, своевременной регистрации в FTA и корректного применения международных договоров. Федеральная система сочетает нулевые ставки для физлиц с жёстким администрированием корпоративного сектора. Миграционный статус, визовые сроки и фискальные обязательства формируют единую правовую конструкцию. Нарушение одного элемента дестабилизирует всю структуру присутствия в стране.

Система налогообложения в ОАЭ продолжает адаптироваться к глобальным стандартам OECD. Внедрение DMTT, расширение CRS-обмена и уточнение правил для фри-зон повышают требования к прозрачности бизнеса. Инвесторы и релоканты получают стабильную юрисдикцию при условии документального подтверждения экономического присутствия. Налоги в ОАЭ перестали быть зоной автоматических льгот и превратились в инструмент структурированного миграционного и корпоративного планирования.

Наши юристы помогут

Миграционное и налоговое сопровождение в ОАЭ требует точного соответствия меняющимся требованиям FTA и федеральным декретам. Правовая поддержка на этапе выбора юрисдикции, оформления резидентских виз и регистрации TRN предотвращает административные блокировки и финансовые санкции. Миграционный юрист анализирует структуру владения, проверяет соответствие критериям QFZP и готовит пакет документов для получения сертификата резидентства.

Консультация включает аудит текущих миграционных статусов, расчёт фискальной нагрузки под конкретную бизнес-модель и подготовку стратегии применения СИДН. Сопровождение охватывает взаимодействие с регулятором, подачу апелляций на штрафы и корректировку учредительных документов под стандарты МСФО. Экспертная оценка снижает риски отказа в выдаче TRC и обеспечивает корректное позиционирование компании в рамках федерального законодательства.

Часто задаваемые вопросы

04.05.2026

Анна Сергеевна Ветрова, Юрист

Информация проверена:

04.05.2026

Рейтинг статьи:

5

★ ★ ★ ★ ★

Предыдущая статья Следующая статья